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In diesem Aus- und Weiterbildungs-Special widmen wir uns der schriftlichen Steuerberaterprüfung 2023, die erneut einige Überraschungen aus dem Bereich der Randthemen zur Vorbereitung auf die Prüfung hervorbrachte. Michael Puke und Jörg ten Voorde fassen dazu die entsprechenden Berichte ihrer Lehrgangsteilnehmenden zusammen.
Tag 1: Verfahrensrecht und andere Rechtsgebiete
Abgabenordnung
- Aufgaben zum Verfahrensrechtsteil insbesondere im Bereich Rechtsbehelfs- und Korrekturverfahren.
- Gegenstand des angefochtenen Bescheides war die Festsetzung eines Verspätungszuschlags, die auch materiellrechtlich zu beurteilen war.
- Auch Fristproblematiken, zusammengefasste Bescheide gegen Ehegatten, Korrektur- und Einwendungsmöglichkeiten wurden thematisiert.
Erbschaftsteuer
- Schenkung und ein Erbfall sollten bearbeitet werden.
- Großer Schwerpunkt lag auf der Bewertung von Grund- und Betriebsvermögen (Substanzwert) inkl. Verwaltungsvermögen.
- Vermächtnis und Pflichtteil rundeten die Erbschaftsteuerberechnung ab.
Tag 2: Ertragsteuerrecht
Einkommensteuer
Im ersten Sachverhalt:
- Bei allen genannten Einkunftsarten (§§ 15, 19 u. 20 EStG) Durchleuchtung des DBA Schweiz sowie Problematiken im Bereich des internationalen Steuerrechts.
Im zweiten Sachverhalt:
- Thematisierung der Besteuerung eines Mitunternehmeranteils im Rahmen der mehrstufigen Gewinnermittlung im Zusammenspiel mit der Berücksichtigung von § 15a EStG.
Gewerbesteuer & Körperschaftsteuer
- Prüfung der bekannten Standardthemen, wobei bei der Gewerbesteuer noch der abweichende Beginn der sachlichen Steuerpflicht problematisiert wurde.
Tag 3: Buchführung und Bilanzwesen
Erster Teil der Klausur:
- In Einzelunternehmen waren vier Textziffern auf klassische Weise auf Ansatz und Bewertung zu prüfen.
- Inhaltlich ging es um Grundstückssachverhalte, die Kapitalerhöhung einer AG, Forderungsbewertung und einen Tausch.
Zweiter Teil der Klausur:
- Präsentation einer GmbH, die zusammen mit ihrem Alleingesellschafter eine KG gründete.
- Neben der Einbringung von Vermögen waren auch die Verhältnisse zwischen GmbH, KG und Gesellschafter mit verdeckten Gewinnausschüttungen und Einlagen zu untersuchen.
Dritter Teil der Klausur:
- Würdigung des Erbfalls eines Gesellschafters einer OHG sowie die Erbauseinandersetzung.
- Kombination Qualifizierter Nachfolgeklauseln, Spitzenausgleich und Sonderbetriebsvermögen mit verschiedenen ertragsteuerlichen Problemen im Zusammenhang mit Erbfällen.
Ausführliche Informationen zu den Themen der Steuerberaterprüfung 2023 erfahren Sie hier im Special:
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